傅育寧博士 華潤集團董事長

  這是我第一次參加華潤的財務經理人年會，很高興能有機會和各位財務職能線上的經理人面對面地交流財務工作心得、探討未來華潤財務管理的發展方向。今天我想重點講一講“財務合規”這個話題。在目前復雜多變的市場環境中，面對我們在發展過程中暴露出來的一些問題，我覺得我們很有必要認真思考，應該如何通過財務管理守住企業誠信合規的最后一道防線。

  為什么說財務管理是最后一道合規防線？首先，資金使用的最后一道關口在財務，即使在業務流程的前端出現了不合規的做法，位于終端的財務如果能夠堅持原則，恪守誠信，嚴格管理大額資金的支付，就能及時糾正不合規行為，發揮財務的監督和控制作用，保護企業資產的安全和完整。其次，財務滲透在企業的每一個經營管理環節中，企業所有的經營管理活動最終都會反映在財務數據上，這些數據能夠暴露出企業經營管理的漏洞和薄弱環節，為防范經營風險提示預警。第三，財務管理作為企業管理的核心和基礎，是一項綜合性管理工作，企業內部管控的設計、實施和維護都離不開財務，財務是檢驗企業管理合理性和規范性最有效的工具。

  為了守好這最后一道防線，我們的財務人員自身首先要做到誠信合規，成為企業誠信的踐行者、監督者和維護者。我們常說“偽欺不可長”，一個企業要做大、做強、做好、做長之前，首先要確保做實，做實的含義就是財務數據是準確的、資產質量是真實可靠的，對此財務人員責無旁貸。同時，我們要通過一系列的機制保障，對與財務報告相關的各項經濟活動進行監督與控制，確保財務管理能滲透并貫穿于企業的各項業務流程中，從而使我們能夠通過有效的財務管控，杜絕一切違反財務制度的人和事，維護各項制度的“尊嚴”，確保企業的財務安全和穩健發展。具體來說，我認為我們可以聚焦以下幾項工作：

  完善雙線匯報制，發揮財務監督作用。財務負責人是華潤財務管理的核心團隊，我們對財務負責人的基本要求是專業能力強、管理水平高、為人正直嚴謹。集團要進一步完善雙線匯報制的建設，使財務負責人與公司經營負責人對公司財務報告的真實性、完整性共同承擔起責任，互相監督、互相制約。我們要求，財務負責人既向CEO和本公司的董事會負責，同時也接受上級財務負責人的領導，形成雙線匯報；不僅在集團層面，SBU和主要BU對各自下屬的企業、大區、業務單元，也應采取相應的制度。

  在這樣的制度安排下，財務負責人一方面要為企業經營責任人的決策提供有效支持，另一方面，也要獨立堅持應有的原則；若無法獨立堅持原則，財務負責人就應該采取向上級財務負責人報告的辦法。如果財務負責人在報告的過程中受到打擊報復，那么這個企業的經營責任人即使再有能力、業績再好，在一個健康的管理團隊中都不應當有存在的空間。因此，下一步集團可對各級財務負責人的職責權限和任免評價等方面作進一步規范，加強財務負責人的管理，積極推動和健全企業經營責任人和財務負責人相互間的職責權限，建立分工協作、監督促進的管理機制。

  雙線匯報制的建立，既是為財務負責人充分發揮作用提供制度保障，也是對企業經營責任人的一種愛護。我相信，各SBU/BU的董事長和CEO們能夠接受這種出于對他們愛護的制度安排，財務負責人在此制度下也能夠發揮專業專長，共同把好管理的最后一道關，以減少或者杜絕審計中發現的問題。

  提升財務信息化水平，促進管理規范化。財務管理的重要性、復雜性和廣泛性決定了它是一項需要統籌設計、統一目標和路徑的工作，我們利用信息化的手段可以使集團與SBU/BU，SBU/BU與下屬企業之間的財務管理動態有機地聯系起來，實時反映集團及下屬企業人財物的變化。一個管理先進的企業，各項決策都應該能透明、公開地反映在信息系統里，在這樣的系統里，不至于出現CFO沒有表達意見的渠道，或者CFO表示了不同意見，最后也沒有決策記錄的情況，避免決策的隨意性和盲目性，促使管理向標準化、透明化方向改善，真正對企業的經營管理起到規范作用。

  華潤的信息化工作經過近幾年的發展，已經取得了一定的成績，但是還要繼續加強對辦公系統信息化和財務信息化的建設，以便管理層及時了解決策過程和經營成果。特別是，要加快完成集團四大財務共性系統的建設和集成，同時加強對與信息系統相配套的工作流程的梳理和整合，通過財務信息平臺的建立，實現財務數據及時、準確的獲取和反饋，以便管理層能夠了解管理的薄弱環節，加以管控和改進，推動工作效率和質量的提高，防范不合規的財務行為的發生。

  目前對于華潤來說，加快提高信息化水平并推動信息化在企業管理、運營經營中的作用，是一件刻不容緩的工作，這不僅是管理規范性的要求，也是我們應對市場競爭的需求。

  強化評價和問責機制，提高風險管控能力。華潤有很好的制度，特別是不斷推出的一些經過優化完善后的制度和流程，但是要把它們落實好，使我們的制度能真正發揮作用，必須要強化評價和問責機制。我們要通過評價，對制度執行的情況和存在的問題及時反饋、及時改進，從而推動制度更好地落實和完善；同時我們要強調問責，加強對制度執行的監督檢查，出了問題必須追究責任，從而約束經營行為、強化責任意識、防范經營風險。財務作為企業經營管理的最后一道防線，要在這方面制定明確、適當的評價指標和評價標準，以及對評價結果的反饋、完善機制，針對財務自身工作以及在推動、監督業務工作方面，建立起一套財務綜合評價體系，在這套機制的框架下，能實現集團的經營權責清晰、流程規范、配合高效，并能將監督、問責真正落到實處，從而推動管理改善，讓不合規的行為在華潤寸步難行。

  今天我們正處于中國經濟轉型的特定時期，外部環境存在著產能過剩帶來的市場低迷、宏觀調控政策難度加大、經濟增長較弱等諸多不利因素，這些都對財務部門管控風險的能力提出了更高的要求。面對可能出現的匯率、利率波動，面對到了一定警戒線的債務，我們應該如何準備、如何監控、如何應對？財務部門和財務管理團隊應肩負起更多責任，要推動對風險的積極管理，落實相應的措施、流程以及問責機制，規范財務決策，追求發展的效益和質量，推動企業的健康成長。

  今天的華潤歷經挫折，已經走過了70余年的發展歷史，我相信華潤不會畏懼困難，也不會退縮于壓力，她還會走向百年，建立起長青基業。所謂“壘土起于足下，大廈傾于瞬間”，華潤的聲譽和形象需要華潤全體經理人及員工每時每刻不懈地努力，不斷地做好事，做對事，做市場認同的事。“行于誠，立于信”，這不僅是做人的信條，也是做企業的準則，希望大家能站在企業合規的最后一道防線上，擦亮眼、守住心，珍惜華潤今天的成績，呵護華潤的品牌形象，行使好手中的財務權力，抵制一切違規行為，使合規文化在華潤蔚然成風。