社保稽查應化解信息不對稱問題
2010-09-13 00:00
現代社會中，信息不對稱問題無處不在。社會保險稽查工作也不例外。社保稽查中所涉及的信息涵蓋面廣、形式多樣，既包括有形的也包括無形的。加強對信息不對稱問題的研究，深入了解和分析社保稽查中信息不對稱問題產生的根源并找到相應的解決辦法，對保證稽查結果的準確無誤具有重要作用。
稽查中的信息不對稱
信息不對稱理論是當代最重要的經濟理論之一，是現代信息經濟學的核心理論。其核心是指在市場經濟中活動的各類人員，對有關信息的了解是有差異的。掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在社保稽查工作中信息不對稱會對稽查工作造成諸多麻煩。
我們在日常的稽查業務開展中發現，被稽查對象對稽查目的、意義、作用等信息不了解時，主觀上就會對稽查存在排斥情緒，有的甚至以各種方式阻撓干擾稽查，人為增加了稽查雙方的工作成本，浪費了社會資源。有些被稽查對象明知自身存在社保違法行為，為逃避稽查而故意采取各種方式隱匿或拒不提供與社保相關的各種信息或提供假資料誤導稽查，致使稽查時效延長、成本增大、效率降低。
除了被稽查對象“主動”排斥和逃避稽查外，如果繳費單位逃繳社保費的行為得不到制止，守法單位追隨效仿，將會導致社保費征收減少。此情況下，國家必然要提高費率或增加基數，以增加社保費的征收，這又造成新的負擔和成本增加，又會有更多的用人單位開始偷逃社保費，從而形成惡性循環。
另外，如果政府有關部門對社保稽查的重要作用和積極意義了解不深，稽查機構與政府各相關部門、行業之間信息溝通渠道不暢，信息資源相互封閉，資源浪費問題嚴重，也會加大稽查成本，降低稽查效率。
如工商部門掌握的企業登記注冊信息，不能及時與社保稽查機構共享，社保稽查的擴面參保工作就缺乏針對性，工作成本增加，稽查效率降低。又如稅務稽查部門不能與社保稽查機構之間信息互換、共享，將使部分繳費單位既逃費又逃稅。如果金融機構與社保稽查機構之間信息不共享，金融機構將無法及時掌握開戶單位的補費情況，特別是大額度補繳帶來的資金變動情況，從而難以判斷開戶單位信用情況和償債能力。
社保稽查機構是稽查工作的組織者，稽查人員則是稽查工作的具體實施者。稽查工作開展好壞，既要有組織者對實施者因人施用，合理配置的運籌帷幄，也要有實施者對組織者意圖要求的準確把握與適度運用。如果稽查組織者對稽查人員的綜合素質及能力情況不了解，不能人盡其才，會導致稽查人員自身素質滿足不了實際需要，造成信息獲取不力，稽查效率降低。稽查機構與稽查人員之間信息如果溝通渠道不暢，稽查組織者將會失去對人員的準確掌控，長期下去將導致組織凝聚力喪失、執行力不強、戰斗力減弱，直接影響稽查目標實現。如果稽查組織者對稽查人員工作中遇到的問題不能及時發現、及時引導或及時解決，使問題由少積多，就會形成癥結，導致稽查結果不公正、不準確。
信息不對稱原因何在
社保稽查過程是信息的獲取、了解、互換、核實的過程，也是雙方陳述辯解達成統一的過程。目前，我國仍處于市場經濟的轉型期，關于市場經濟運行的一些政策法規和制度體制還不完善。
如部頒《社會保險稽核辦法》在稽查程序設置上，沒有設定被稽查單位的陳述申辯程序，使被稽查方不能充分表達自己意愿，心里不平衡，有怨氣，為稽查結果的整改埋下了隱患；又如政府各部門履行職責時，對可能已經存在的職能交叉，沒有建立相互溝通協調的工作機制，而是自成體系、獨立作業，最終導致互相撞車、意見不一，給被稽查單位帶來困惑。另外，相關部門在下達部門職能時缺乏調研溝通，一項職能同時下給多個部門執行，從體制安排上使重復執法成為合法化。合法但不合理，群眾和單位意見紛紛。這也是信息不對稱在溝通機制上產生的惡果。
社保分險設置、分險經辦體制也為獲取信息帶來了一定難度。目前我國在一個地區存在多個社保經辦機構，一個經辦機構只經辦一兩個社保險種，且業務信息不能聯網共享，這造成各經辦機構的社保信息基本上是封閉的、重復的，甚至是錯誤的,致使社保稽查機構獲取信息的成本加大。由此可見，體制問題是造成信息不對稱的主要原因，是影響資源配置、信息共享、效率提高的最基本因素。
社保稽查工作需要對被稽查單位的財務數據、經濟往來和用工及工資發放數據進行處理，在此基礎上實現對被稽查單位社保情況的審核查證，并為社保費征繳的分析、計劃和預測提供依據。改革開放30年來，我國的繳費主體由原來單一的國有、集體變為向國有、私營、股份制企業、民辦非企業等多種不同經濟形式并存的多元化方向發展，原先依托國有企業建立的監管機制已不能適應對新興主體的監管需要。信息機制不完善，稽查對象又復雜多樣，為稽查機構獲取正確信息帶來了一定困難。
在內部管理上，一些稽查組織者對涉及內部管理的信息掌握不全面、不及時，使制定的內部管理制度針對性和操作性不強，在對稽查人員的管理和教育方面缺乏系統性；對稽查人員遵守執法紀律要求不嚴；對他們在執法過程中出現的問題不能及時解決。
信息優勢方應主動告知
溝通是利益主體各方促進思想、觀念和信息交流與共享的橋梁，是及時發現并解決矛盾、調整雙方的期望、增進相互理解與信任，解決信息不對稱問題的有效手段。筆者認為，溝通機制的建立應當按照“信息優勢方要承擔主動告知責任”的原則來設定。
對于稽查機構知道而被稽查單位不知道的情形，如稽查機構的職責范圍、稽查機構開展稽查工作所依據的法律法規政策及稽查機構工作目的、意義及稽查程序與手段等等，應當在溝通機制的設定上加重稽查機構的政策宣傳義務和責任，通過建立宣傳溝通機制，強化稽查機構和稽查人員的主動宣傳意識，使向被稽查單位宣傳政策、溝通交流成為稽查人員的自覺行動。如建立網站并開設舉報投訴窗口和信息反饋窗口以及建立社保稽查QQ群，搭建平臺與社會互動等等。
確立“稽查就是服務、執法就是維權”的工作理念，要求稽查人員將觀念轉變到為用人單位服務，為廣大群眾維權上。引導稽查人員從根本上調整心態，放低姿態，用心去跟人溝通。同時，利用稽查機構自身的專業優勢，在稽查中幫助被稽查單位進行財務分析，對財務記賬中的不規范及存在的問題提出中肯的意見和建議，誠心為他們服務。
把宣傳政策、溝通交流納入到稽查業務操作程序之中，要求稽查人員在開展稽查工作前，必須要向被稽查單位宣傳社保政策和稽查紀律，并請其給予監督。對于稽查人員與被稽查單位進行宣傳和溝通的情況，稽查部門要定期派專人上門走訪調查，遇到問題，及時解決。在下達目標任務時應對宣傳工作提出具體的數量要求，年中、年末均有考核，并與獎評掛鉤。
另外，對于被稽查單位知道而稽查機構不知道的情形，許多被稽查單位會選擇不主動向稽查機構提供所要求的資料信息。為促使被稽查單位主動提供信息，減少雙方信息不對稱問題產生，可通過立法和建立單位用工資料留存制度、工資發放情況及繳費基數公示制度、公開征集用工及工資發放信息制度等制度來對其進行改善。
加強信息化建設
信息化建設是實現稽查業務現代化、科學化，解決信息不對稱問題的關鍵環節。社保稽查工作需要對大量經濟數據進行篩選、分析、比對，信息技術是對這些信息進行處理的最有效的手段和工具。
計算機對信息具有不失真和共享的特性，特別是對于推動管理向客觀、透明的方向發展具有非常重要的作用。只要每個工作環節都納入計算機管理，實現系統化操作，我們就可以運用計算機對大量的稽查數據信息進行分析和比較，這將會大大提高我們的稽查效率和水平。
另外，我們還可以將稽查案件主辦協辦制度、層級復核制度、案件復審制度、會計師審查制度等一系列確保稽查質量的規章制度融入到稽查業務信息管理系統之中，通過系統超前把關、從嚴控制，把稽查風險降低到最低。我們也可將稽查信息與其他部門進行交換和共享，這樣，社保稽查信息就可以發揮更廣泛的作用。
與此同時還要建立信息資源的共享機制，防止信息資源的浪費。在目前我國構建資源節約型社會前提下，筆者建議本著節約成本、統籌使用原則，對于適宜公開的政府信息，嚴格執行政府信息公開制度，由社會共同使用；對于不宜公開，但對公共管理有重要價值的信息，應由政府指定部門統一掌管，由相關部門共同使用。建立政府部門間信息共享互換機制，可提高公共信息的使用效率，使政府資源得到有效利用。這種做法也可在一定程度上控制信息不對稱問題發生。
（中國水泥網 轉載請注明出處）
稽查中的信息不對稱
信息不對稱理論是當代最重要的經濟理論之一，是現代信息經濟學的核心理論。其核心是指在市場經濟中活動的各類人員，對有關信息的了解是有差異的。掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在社保稽查工作中信息不對稱會對稽查工作造成諸多麻煩。
我們在日常的稽查業務開展中發現，被稽查對象對稽查目的、意義、作用等信息不了解時，主觀上就會對稽查存在排斥情緒，有的甚至以各種方式阻撓干擾稽查，人為增加了稽查雙方的工作成本，浪費了社會資源。有些被稽查對象明知自身存在社保違法行為，為逃避稽查而故意采取各種方式隱匿或拒不提供與社保相關的各種信息或提供假資料誤導稽查，致使稽查時效延長、成本增大、效率降低。
除了被稽查對象“主動”排斥和逃避稽查外，如果繳費單位逃繳社保費的行為得不到制止，守法單位追隨效仿，將會導致社保費征收減少。此情況下，國家必然要提高費率或增加基數，以增加社保費的征收，這又造成新的負擔和成本增加，又會有更多的用人單位開始偷逃社保費，從而形成惡性循環。
另外，如果政府有關部門對社保稽查的重要作用和積極意義了解不深，稽查機構與政府各相關部門、行業之間信息溝通渠道不暢，信息資源相互封閉，資源浪費問題嚴重，也會加大稽查成本，降低稽查效率。
如工商部門掌握的企業登記注冊信息，不能及時與社保稽查機構共享，社保稽查的擴面參保工作就缺乏針對性，工作成本增加，稽查效率降低。又如稅務稽查部門不能與社保稽查機構之間信息互換、共享，將使部分繳費單位既逃費又逃稅。如果金融機構與社保稽查機構之間信息不共享，金融機構將無法及時掌握開戶單位的補費情況，特別是大額度補繳帶來的資金變動情況，從而難以判斷開戶單位信用情況和償債能力。
社保稽查機構是稽查工作的組織者，稽查人員則是稽查工作的具體實施者。稽查工作開展好壞，既要有組織者對實施者因人施用，合理配置的運籌帷幄，也要有實施者對組織者意圖要求的準確把握與適度運用。如果稽查組織者對稽查人員的綜合素質及能力情況不了解，不能人盡其才，會導致稽查人員自身素質滿足不了實際需要，造成信息獲取不力，稽查效率降低。稽查機構與稽查人員之間信息如果溝通渠道不暢，稽查組織者將會失去對人員的準確掌控，長期下去將導致組織凝聚力喪失、執行力不強、戰斗力減弱，直接影響稽查目標實現。如果稽查組織者對稽查人員工作中遇到的問題不能及時發現、及時引導或及時解決，使問題由少積多，就會形成癥結，導致稽查結果不公正、不準確。
信息不對稱原因何在
社保稽查過程是信息的獲取、了解、互換、核實的過程，也是雙方陳述辯解達成統一的過程。目前，我國仍處于市場經濟的轉型期，關于市場經濟運行的一些政策法規和制度體制還不完善。
如部頒《社會保險稽核辦法》在稽查程序設置上，沒有設定被稽查單位的陳述申辯程序，使被稽查方不能充分表達自己意愿，心里不平衡，有怨氣，為稽查結果的整改埋下了隱患；又如政府各部門履行職責時，對可能已經存在的職能交叉，沒有建立相互溝通協調的工作機制，而是自成體系、獨立作業，最終導致互相撞車、意見不一，給被稽查單位帶來困惑。另外，相關部門在下達部門職能時缺乏調研溝通，一項職能同時下給多個部門執行，從體制安排上使重復執法成為合法化。合法但不合理，群眾和單位意見紛紛。這也是信息不對稱在溝通機制上產生的惡果。
社保分險設置、分險經辦體制也為獲取信息帶來了一定難度。目前我國在一個地區存在多個社保經辦機構，一個經辦機構只經辦一兩個社保險種，且業務信息不能聯網共享，這造成各經辦機構的社保信息基本上是封閉的、重復的，甚至是錯誤的,致使社保稽查機構獲取信息的成本加大。由此可見，體制問題是造成信息不對稱的主要原因，是影響資源配置、信息共享、效率提高的最基本因素。
社保稽查工作需要對被稽查單位的財務數據、經濟往來和用工及工資發放數據進行處理，在此基礎上實現對被稽查單位社保情況的審核查證，并為社保費征繳的分析、計劃和預測提供依據。改革開放30年來，我國的繳費主體由原來單一的國有、集體變為向國有、私營、股份制企業、民辦非企業等多種不同經濟形式并存的多元化方向發展，原先依托國有企業建立的監管機制已不能適應對新興主體的監管需要。信息機制不完善，稽查對象又復雜多樣，為稽查機構獲取正確信息帶來了一定困難。
在內部管理上，一些稽查組織者對涉及內部管理的信息掌握不全面、不及時，使制定的內部管理制度針對性和操作性不強，在對稽查人員的管理和教育方面缺乏系統性；對稽查人員遵守執法紀律要求不嚴；對他們在執法過程中出現的問題不能及時解決。
信息優勢方應主動告知
溝通是利益主體各方促進思想、觀念和信息交流與共享的橋梁，是及時發現并解決矛盾、調整雙方的期望、增進相互理解與信任，解決信息不對稱問題的有效手段。筆者認為，溝通機制的建立應當按照“信息優勢方要承擔主動告知責任”的原則來設定。
對于稽查機構知道而被稽查單位不知道的情形，如稽查機構的職責范圍、稽查機構開展稽查工作所依據的法律法規政策及稽查機構工作目的、意義及稽查程序與手段等等，應當在溝通機制的設定上加重稽查機構的政策宣傳義務和責任，通過建立宣傳溝通機制，強化稽查機構和稽查人員的主動宣傳意識，使向被稽查單位宣傳政策、溝通交流成為稽查人員的自覺行動。如建立網站并開設舉報投訴窗口和信息反饋窗口以及建立社保稽查QQ群，搭建平臺與社會互動等等。
確立“稽查就是服務、執法就是維權”的工作理念，要求稽查人員將觀念轉變到為用人單位服務，為廣大群眾維權上。引導稽查人員從根本上調整心態，放低姿態，用心去跟人溝通。同時，利用稽查機構自身的專業優勢，在稽查中幫助被稽查單位進行財務分析，對財務記賬中的不規范及存在的問題提出中肯的意見和建議，誠心為他們服務。
把宣傳政策、溝通交流納入到稽查業務操作程序之中，要求稽查人員在開展稽查工作前，必須要向被稽查單位宣傳社保政策和稽查紀律，并請其給予監督。對于稽查人員與被稽查單位進行宣傳和溝通的情況，稽查部門要定期派專人上門走訪調查，遇到問題，及時解決。在下達目標任務時應對宣傳工作提出具體的數量要求，年中、年末均有考核，并與獎評掛鉤。
另外，對于被稽查單位知道而稽查機構不知道的情形，許多被稽查單位會選擇不主動向稽查機構提供所要求的資料信息。為促使被稽查單位主動提供信息，減少雙方信息不對稱問題產生，可通過立法和建立單位用工資料留存制度、工資發放情況及繳費基數公示制度、公開征集用工及工資發放信息制度等制度來對其進行改善。
加強信息化建設
信息化建設是實現稽查業務現代化、科學化，解決信息不對稱問題的關鍵環節。社保稽查工作需要對大量經濟數據進行篩選、分析、比對，信息技術是對這些信息進行處理的最有效的手段和工具。
計算機對信息具有不失真和共享的特性，特別是對于推動管理向客觀、透明的方向發展具有非常重要的作用。只要每個工作環節都納入計算機管理，實現系統化操作，我們就可以運用計算機對大量的稽查數據信息進行分析和比較，這將會大大提高我們的稽查效率和水平。
另外，我們還可以將稽查案件主辦協辦制度、層級復核制度、案件復審制度、會計師審查制度等一系列確保稽查質量的規章制度融入到稽查業務信息管理系統之中，通過系統超前把關、從嚴控制，把稽查風險降低到最低。我們也可將稽查信息與其他部門進行交換和共享，這樣，社保稽查信息就可以發揮更廣泛的作用。
與此同時還要建立信息資源的共享機制，防止信息資源的浪費。在目前我國構建資源節約型社會前提下，筆者建議本著節約成本、統籌使用原則，對于適宜公開的政府信息，嚴格執行政府信息公開制度，由社會共同使用；對于不宜公開，但對公共管理有重要價值的信息，應由政府指定部門統一掌管，由相關部門共同使用。建立政府部門間信息共享互換機制，可提高公共信息的使用效率，使政府資源得到有效利用。這種做法也可在一定程度上控制信息不對稱問題發生。
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